Налоги на квартиры и землю - недвижимость

как и где мы живем

Налоги на квартиры и землю - недвижимость

Сообщение №1  Сообщение Baikoded » 24 янв 2013, 08:29

На некоторые платежи в стране предоставляются налоговые вычеты, в частности и на приобретение недвижимости.
Для освещения вопроса, обмена опыта и создана эта тема.
«Тяжело в учении – легко в бою©
Аватара пользователя
Baikoded
 
Сообщения: 2857
Зарегистрирован: 06 фев 2012, 10:29
Откуда: пос. Тюра-Там

Выдержки из Налогового кодекса РФ

Сообщение №2  Сообщение Baikoded » 24 янв 2013, 08:33

Налоговый кодекс Российской Федерации.
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Абзац третий утратил силу с 1 января 2007 г.
При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
Положения настоящего подпункта не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
При реализации акций (долей, паев), полученных налогоплательщиком при реорганизации организаций, срок их нахождения в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения в собственность акций (долей, паев) реорганизуемых организаций.
При реализации имущества, полученного налогоплательщиком-жертвователем в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества, переданного на пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", расходами налогоплательщика-жертвователя признаются документально подтвержденные расходы на приобретение, хранение или содержание такого имущества, понесенные жертвователем на дату передачи такого имущества некоммерческой организации - собственнику целевого капитала на пополнение целевого капитала некоммерческой организации.
Срок нахождения в собственности недвижимого имущества, полученного налогоплательщиком-жертвователем в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат такого имущества, переданного на пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", определяется с учетом срока нахождения такого имущества в собственности налогоплательщика-жертвователя до даты передачи такого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций";
1.1) в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд;
2) в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:
на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.
В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:
расходы на разработку проектной и сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:
расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.
Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов:
по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
по кредитам, предоставленным банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:
при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них;
при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них - документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.
Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса.
Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования, если иное не предусмотрено настоящим подпунктом.
У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
2. Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Имущественный налоговый вычет при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами предоставляется в порядке, установленном статьей 214.1 настоящего Кодекса.
3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета у одного налогового агента по своему выбору. Налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом.
Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у налогового агента в соответствии с настоящим пунктом должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика, документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, которые указаны в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи.
В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у налогового агента, оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, определенной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в порядке, который предусмотрен пунктом 2 настоящей статьи.
4. В случае, если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговый агент неправомерно удержал налог без учета данного имущественного налогового вычета, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном статьей 231 настоящего Кодекса.
«Тяжело в учении – легко в бою©
Аватара пользователя
Baikoded
 
Сообщения: 2857
Зарегистрирован: 06 фев 2012, 10:29
Откуда: пос. Тюра-Там

Re: Налоговый вычет по недвижимости

Сообщение №3  Сообщение Igor » 24 янв 2013, 19:33

Теорию познали. Теперь, желательно, ближе к практике материал или пояснения увидеть
Под лежащий камень вода не течёт

Жилищно-Криминальное Хозяйство
Аватара пользователя
Igor
 
Сообщения: 1405
Зарегистрирован: 06 фев 2012, 20:12

Минфин планирует снизить сумму возврата НДФЛ по ипотеке

Сообщение №4  Сообщение Гость » 25 янв 2013, 09:51

Вчера министерство финансов РФ одобрило подготовленный Госдумой законопроект, который предоставляет налогоплательщикам право на имущественный налоговый вычет при покупке нескольких объектов недвижимости вне зависимости от их количества. Сейчас право на вычет предоставляется один раз и по одному объекту. Однако в качестве компенсации бюджету Минфин требует установить предельную сумму возврата подоходного налога, равную 195 тыс. руб. Эксперты отмечают, что данная мера принесет пользу бюджету, но негативно скажется на покупателях квартир.
Депутаты Госдумы от КПРФ и "Единой России" предлагают внести изменения в 220-ю статью Налогового кодекса РФ и дать возможность получать имущественный налоговый вычет по НДФЛ по нескольким объектам имущества. В соответствии с действующим законодательством налогоплательщик может получить подобный вычет только один раз и только по одному объекту.

Минфин поддерживает законопроект, но при условии его доработки до рассмотрения в первом чтении. В частности, министерство отмечает, что предложение депутатов приведет к выпадению доходов бюджетной системы, и предлагает компенсировать их, ограничив размер вычета по уплаченным процентам по кредитам, привлеченным на строительство или приобретение имущества. Согласно действующему налоговому законодательству, налоговый вычет составляет около 13% от предельной суммы выплат, которая равняется не более 2 млн. руб. В результате при максимальной сумме выплат налогоплательщик может вернуть 260 тыс. рублей. "Сумма имущественного налогового вычета в сумме фактически равна расходам на погашение процентов в соответствии с договором кредита", - подсчитали авторы поправок, обосновав этим необходимость снижения предельной суммы для расчета налогового вычета с 2 млн. руб. до 1,5 млн. руб. Соответственно размер вычета составит 195 тыс. руб.

Эксперты отмечают, что на решение снизить максимальную сумму выплат при вычете на оплату ипотечного кредита также могли повлиять утвержденные в мае прошлого года "Основные направления налоговой политики на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов". В документе отмечается, что более 90% выпадающих доходов связаны с применением налоговых освобождений, в частности, ипотечных. Объем ипотечного кредитования между тем, согласно данным Центрального банка (ЦБ) на 1 декабря прошлого года, составил 943 млрд. руб. Рынок активно развивается. В соответствии с данными Росреестра, каждый пятый объект, зарегистрированный в сделках с жильем в первом полугодии, приобретался с использованием ипотечного кредитования.

Эксперты отмечают, что поддержанная Минфином мера имеет плюсы для бюджета, однако может негативно сказаться на покупателях квартир. "Непонятно, какую конкретно цель тут преследует Минфин, но эта цель явно идет вразрез с интересами тех, кто уже взял ипотечный кредит и рассчитывает на налоговые льготы от государства, - сказал "НИ" аналитик FIBO Group Анатолий Воронин. - Подобная мера, кстати, может сыграть и против самого рынка ипотечного кредитования, так как интересных предложений тут становится все меньше, ставки растут, а налоговые преференции могут растаять. Очевидно, выигравших тут, кроме Минфина, не будет".

В то же время специалисты отмечают, что налоговый вычет не так часто является определяющим при принятии решения о приобретении квартиры в ипотеку, в том числе потому, что его можно получить только после того, как ипотека полностью оплачена. На доходы бюджета данная мера никак не повлияет, однако сокращение вычетов может снизить расходы, так как покупателей, приобретающих более одного объекта недвижимости , не так много. В целом инициатива Минфина, по оценке экспертов, может позитивно сказаться на бюджетном дефиците. Проиграют же в конечном итоге покупатели, так как уменьшение налоговых вычетов скажется на бюджете семьи.
Гость
 
Сообщения: 17456
Зарегистрирован: 21 июл 2012, 12:41

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

Сообщение №5  Сообщение Kostyan » 25 янв 2013, 11:33

Имущественный налоговый вычет при покупке (строительстве) квартиры, дома, комнаты.

Приобретение квартиры, дома, комнаты возможно как за счет собственных средств, так и за счет кредита (в том числе по ипотеке). При этом получение в банке ипотечного кредита предполагает значительные расходы на его дальнейшую выплату и последующее обслуживание процентов по нему. Однако государство в этих случаях дает гражданину возможность вернуть часть потраченных денежных средств, получив имущественный налоговый вычет, право на который имеет любой гражданин при приобретении жилья независимо от источника денежных средств.

Таким образом, при приобретении в 2012 году жилья, квартиры за счет собственных средств или с помощью ипотеки, у Вас появляется возможность получить налоговый вычет. Итак, государство предусмотрело для граждан так называемый имущественный налоговый вычет. Что это такое и как им воспользоваться?

Имущественный налоговый вычет – это возможность вернуть до 260 тыс. рублей с суммы приобретенного в 2012 году жилья, земли приобретенных как за собственные средства, так и по ипотеке. Максимальный имущественный налоговый вычет полагается при стоимости жилья от 2 млн. рублей. Эти деньги государство возвращает вам из уплачиваемого вами в течении 2012 года подоходного налога (НДФЛ), который составляет 13% вашей зарплаты. Чем больше ваш заработок, тем больше подоходный налог, а значит тем быстрее будет Вам выплачен имущественный налоговый вычет. Есть правда одно «но» – имущественный налоговый вычет не может превышать 2 млн. рублей. Поэтому рассчитывать на возмещение потраченных денег при покупке особняка или квартиры стоимостью в несколько десятков или сотен миллионов рублей не стоит.

Налогоплательщики, которые за собственные средства или по ипотеке построили или купили квартиру или иные жилые объекты в 2012, 2011 или 2010 году, имеют право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ и возврат за 2012 год подоходного налога при заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2012 год. Поскольку размер имущественного налогового вычета при покупке квартиры достаточно велик, граждане заинтересованы в его получении и в возврате ранее уплаченного подоходного налога (НДФЛ). Но иногда им в этом отказывают. Какие правила нужно выполнить, чтобы получить желаемый имущественный налоговый вычет при покупке в 2012 году за собственные средства или по ипотеке квартиры и вернуть уплаченный в 2012 году подоходный налог?

На практике налогоплательщики могут столкнуться с тем, что их ожидания, связанные с получением указанного имущественного налогового вычета, не оправдаются только потому, что ими при получении налогового вычета за 2012 год не были учтены все требования Налогового кодекса. Для того чтобы избежать лишних разочарований, покупателям (застройщикам) жилья необходимо помнить следующее.

Согласно Налоговому Кодексу, заемщик ипотечного кредита (в том числе гражданин, приобретающий жилье за счет свих денежных средств) имеет право на имущественный налоговый вычет (единожды) в сумме, израсходованной на строительство либо покупку квартиры (дома) на территории РФ. Имущественный налоговый вычет предоставляется при условии, что гражданин имеет доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%. При этом имущественный налоговый вычет включает сумму, потраченную в 2012 году на покупку (строительство) квартиры (дома) за счет собственных денежных средств или по ипотеке, и сумму процентов по ипотечному кредиту.

Имущественный налоговый вычет при покупке в 2012 году квартиры, жилья и право на возврат за 2012 год подоходного налога (НДФЛ) предоставляется налогоплательщикам на основании пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса. Итак, право на данный имущественный налоговый вычет при покупке за счет собственных денежных средств или по ипотеке в 2012 году квартиры и возврат подоходного налога возникает у физического лица в случае нового строительства или покупки квартиры (доли или долей в квартире), жилого дома (доли или долей в жилом доме), комнаты (доли или долей в комнате) в 2012 году и при условии подачи в налоговую инспекцию налоговой декларации по ф. 3-НДФЛ за 2012 год.

Временных ограничений на получение имущественного налогового вычета нет, вы имеете право подать документы на получение имущественного налогового вычета в любой момент.

Общая долевая собственность. В случае приобретения налогоплательщиками за счет собственных денежных средств или по ипотеке жилых объектов в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности. Это установлено в абз. 18 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Причем это же касается и процентов по целевым займам и кредитам, уплачиваемым созаемщиками.

Общая совместная собственность. Имущество, приобретенное супругами за счет собственных денежных средств или по ипотеке во время брака, является их совместной собственностью (ст. 34 СК РФ). При этом не имеет значения, кто фактически нес расходы по покупке имущества, а также на кого оно оформлено.

Значит, оба супруга имеют право на имущественный налоговый вычет (в том числе и по расходам, связанным с уплатой процентов на погашение кредита по ипотеке при покупке жилья), а также право на его распределение.

Внимание! Режим общей совместной собственности применяется, если супруги не заключили между собой брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество.

Размер имущественного налогового вычета в данном случае, то есть при приобретении квартиры в общую совместную собственность, распределяется в согласованных собственниками размерах и в соответствии с их письменным заявлением (абз. 18 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом налогоплательщик имеет возможность распределить имущественный налоговый вычет в каких угодно пропорциях - например, 100% к 0%.

Однако при таком раскладе (при распределении одному из собственников имущественного налогового вычета в размере 0%) считается, что такой собственник свое право на имущественный вычет использовал, и повторно он предоставлен быть не может. Дело в том, что передать право на имущественный налоговый вычет или отказаться от него в пользу другого лица нельзя.

Как предоставляется имущественный налоговый вычет налогоплательщикам, которые построили или приобрели в 2012 году жилой объект в общую долевую собственность совместно со своими несовершеннолетними детьми? В подобной ситуации необходимо учитывать позицию КС РФ, изложенную в Постановлении от 13.03.2008 N 5-П. В нем говорится, что положения абз. 18 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ предполагают право родителя, который приобрел за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов, но не более предельной величины данного вычета, установленной в Налоговом кодексе.

Иначе говоря, при строительстве или приобретении в 2012 году за счет собственных денежных средств или по ипотеке жилого объекта родителем совместно с несовершеннолетними детьми право на получение имущественного налогового вычета имеет этот родитель. Причем вычет предоставляется как в части доли самого родителя, так и в части долей, приходящихся на детей.

Статья 220 НК РФ определяет перечень расходов, которые можно учесть при получении за 2012 год имущественного налогового вычета.

Итак, новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем за счет собственных денежных средств или по ипотеке может включать расходы:
на разработку проектно-сметной документации;
на приобретение строительных и отделочных материалов;
на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

Кроме этого, налогоплательщик вправе учесть расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке.

Фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них включают:
расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

Расходы, не поименованные в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в состав имущественного налогового вычета не принимаются.

С 1 января 2008 г. суммы материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, освобождаются от налогообложения (пп. 1 п. 1 ст. 212, ст. 224 НК РФ). Указанная налоговая льгота предоставляется в случае, если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

В своих многочисленных разъяснениях Минфин говорит, что условием для освобождения доходов в виде материальной выгоды по процентам является наличие уведомления на получение имущественного налогового вычета, выданного налоговым органом.

Если налогоплательщик подтвердил свое право на налоговый вычет, то материальная выгода освобождается от налогообложения в полном объеме, даже если сумма кредита превышает предельный размер имущественного вычета без учета процентов.

Имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение в 2012 году жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 20 НК РФ. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, также не допускается.

Свои особенности имеют индивидуальные предприниматели. Часто возникает ситуация, когда предприниматель продает принадлежащее ему на праве собственности имущество, которое он не использовал в предпринимательской деятельности, и в декларации по НДФЛ предъявляет имущественный налоговый вычет. В данном случае предпринимателю следует быть готовым к возможным спорам с налоговыми органами, которые могут рассмотреть доход от продажи имущества в качестве дохода от предпринимательской деятельности.

Согласно позиции Минфина России индивидуальные предприниматели вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в отношении проданного имущества, если расходы на его приобретение не учитывались при налогообложении доходов, получаемых от осуществления предпринимательской деятельности. Минфин России также говорит о том, что предприниматель вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом при продаже помещения даже в том случае, если оно использовалось в предпринимательской деятельности, но расходы по его приобретению не были учтены при налогообложении доходов, получаемых от осуществления предпринимательской деятельности.

Суды придерживаются аналогичной позиции, указывая на право индивидуального предпринимателя воспользоваться имущественным налоговым вычетом. В качестве примера подробно раскрыта ситуация, рассмотренная в Постановлении ФАС Уральского округа от 18.03.2008 N Ф09-11491/07-С2.

С 1 января 2010 г. налогоплательщики вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, при покупке за счет собственных денежных средств или по ипотеке жилого дома (или его доли) с земельным участком или земельного участка, предназначенного для индивидуального строительства. В данном случае имущественный налоговый вычет предоставляется только при наличии у физического лица документов, подтверждающих право собственности на земельный участок или его долю, а также свидетельства о праве собственности на дом (абз. 5 и 23 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Следует отметить, что до указанной даты имущественный вычет можно было получить только при приобретении квартир, домов, комнат (долей в них). При этом в разъяснениях контролирующих органов отмечалось, что перечень объектов, по которым может быть предоставлен имущественный вычет на приобретение (строительство), является закрытым и расходы, связанные с приобретением земельного участка, в него не включены, поэтому права на имущественный вычет при такой покупке нет.

При применении имущественных налоговых вычетов при покупке за счет собственных денежных средств или по ипотеке квартиры и заполнении за 2012 год налоговой декларации по ф. 3 НДФЛ следует помнить, что уменьшению подлежат доходы налогоплательщика - физического лица, облагаемые по ставке в размере 13%. Правила применения имущественных налоговых вычетов при покупке квартиры установлены ст. 220 НК РФ.

Согласно п. 2 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет при покупке за счет собственных денежных средств или по ипотеке в 2012 году квартиры и возврат подоходного налога предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им до 30 апреля 2013 года заполненной налоговой декларации по доходам физических лиц по форме 3-НДФЛ (Декларации по ф. 3НДФЛ) за 2012 год в связи с покупкой квартиры в налоговые органы, т.е. по окончании налогового периода. Одновременно с налоговой декларацией по ф. 3-НДФЛ за 2012 год налогоплательщик подает заявление о возврате уплаченных сумм НДФЛ (подоходного налога) в связи с наличием в 2012 году права на получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры.

Имущественный налоговый вычет за 2012 год при покупке за счет собственных денежных средств или по ипотеке квартиры, дома и возврат подоходного налога (НДФЛ) может быть предоставлен налогоплательщику и до окончания налогового периода при его обращении к работодателю.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет при покупке квартиры не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, жилья направлен на стимулирование граждан к улучшению своих жилищных условий.

Этот имущественный налоговый вычет при покупке (строительстве) квартиры включает две составляющие:
по расходам на новое строительство (покупку) на территории РФ квартиры или иного жилья;
по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам). Эти займы (кредиты) должны быть получены от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованы на новое строительство (приобретение) жилья.

Перечень объектов, при покупке которых за счет собственных денежных средств или по ипотеке может быть заявлен имущественный налоговый вычет при покупке квартиры и возврат подоходного налога, закрытый. Это жилой дом, квартира, комната или доля (доли) в них (абз. 1 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Имущественный налоговый вычет при покупке в 2012 году квартиры предоставляется в размере фактически произведенных расходов.

Однако для расходов на покупку (строительство) квартиры и иного жилья он, напомним, не может быть более 2 000 000 руб. (без учета погашения процентов по целевым займам (кредитам)) (абз. 13 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Обратите внимание!

До 2008 г. размер имущественного налогового вычета при покупке квартиры, жилья составлял 1 000 000 руб.

Помимо заявления на получение имущественного вычета при покупке квартиры и возврат подоходного налога, а также декларации по доходам физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2012 год при покупке квартиры в налоговый орган также необходимо представить документы, подтверждающие ваши права на жилье, а именно (абз. 14 - 16 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ):
- при строительстве (приобретении) жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
- при покупке квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них.

Кроме указанных документов налогоплательщик для возврата подоходного налога при покупке (строительстве) в 2012 году за счет собственных денежных средств или по ипотеке квартиры обязан представить оригиналы справок о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ.

Факт оплаты жилья должен подтверждаться соответствующими платежными документами, оформленными в установленном порядке. В ст. 220 НК РФ приведен примерный перечень таких документов.

Согласно ст. 88 НК РФ уполномоченные должностные лица налогового органа обязаны в течение трех месяцев со дня представления заполненной за 2012 год налоговой декларации по доходам физических лиц по форме 3-НДФЛ (Декларации по ф. 3-НДФЛ) в связи с покупкой квартиры провести ее камеральную проверку для подтверждения правомерности предоставления имущественного налогового вычета за 2012 год при покупке квартиры и права на возврат подоходного налога при покупке (строительстве) квартиры.
Последний раз редактировалось Kostyan 25 янв 2013, 11:37, всего редактировалось 1 раз.
Аватара пользователя
Kostyan
 
Сообщения: 1460
Зарегистрирован: 15 фев 2012, 17:58
Откуда: The Ukraine

Управление ФНС России по Московской области

Сообщение №6  Сообщение Baikoded » 25 янв 2013, 11:36

«Тяжело в учении – легко в бою©
Аватара пользователя
Baikoded
 
Сообщения: 2857
Зарегистрирован: 06 фев 2012, 10:29
Откуда: пос. Тюра-Там

Налоговый вычет теперь можно получать много раз

Сообщение №7  Сообщение Гость » 10 май 2013, 17:29

Депутаты одобрили в первом чтении законопроект, предоставляющий гражданам возможность получать многоразовый имущественный налоговый вычет при строительстве или покупке жилья. Налогоплательщики смогут его получать не один раз в жизни, а до тех пор, пока его общая сумма не достигнет 2 млн. рублей.
Гость
 
Сообщения: 17456
Зарегистрирован: 21 июл 2012, 12:41

Госдума поменяла правила налогового вычета

Сообщение №8  Сообщение Военпенс » 07 июл 2013, 09:35

Имущественный налоговый вычет теперь можно будет получить с покупки нескольких квартир. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс приняла в третьем чтении Госдума. Вычет предоставляется с суммы не более 2 миллионов рублей. Закон так же распространяется на детей до 18 лет, в собственность которых родители или опекуны приобретают землю или жилье.
Аватара пользователя
Военпенс
 
Сообщения: 2084
Зарегистрирован: 12 окт 2012, 18:09
Откуда: страна Советов

Re: Имущественный налоговый вычет на оплату недвижимости

Сообщение №9  Сообщение Гость » 20 авг 2013, 15:28

Письмо ФНС России 15.08.2013 N АС-4-11/14910 "О возможности включения налогоплательщиком в состав имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц расходов на отделку квартиры, приобретенной на вторичном рынке".

Расходы на отделку (ремонт) квартиры принимаются в состав имущественного налогового вычета только при ее приобретении в строящемся доме.
Основанием для принятия указанных расходов в состав имущественного налогового вычета будет являться договор, в котором указано на приобретение незавершенного строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки (абз. 16 пп. 2 п. 1 статьи 220 НК РФ).
Гость
 
Сообщения: 17456
Зарегистрирован: 21 июл 2012, 12:41

Налоговый вычет дадут только собственникам

Сообщение №10  Сообщение Baikoded » 14 сен 2013, 15:16

Сэкономить 260 тысяч рублей на налогах при покупке квартиры можно будет, только предъявив налоговикам свидетельство о праве собственности.
Получить налоговый вычет на основании предварительного договора купли-продажи теперь невозможно.
Как стало известно, такой запрет содержится в обязательном для всех налоговиков письме ФНС РФ. Раньше для получения вычета достаточно было принести в районную инспекцию предварительный договор купли-продажи квартиры. Но на практике сделка может сорваться, а несостоявшийся покупатель будет и дальше приносить в бюджет налогов меньше, чем должен.
Теперь «обдурить» государство будет куда сложнее. Для получения имущественного вычета договора будет недостаточно. Квартира должна быть в собственности покупателя, а подтвердить это можно только соответствующим свидетельством.
«Тяжело в учении – легко в бою©
Аватара пользователя
Baikoded
 
Сообщения: 2857
Зарегистрирован: 06 фев 2012, 10:29
Откуда: пос. Тюра-Там

Re: Налоги на квартиры и землю - недвижимость

Сообщение №11  Сообщение Igor » 19 окт 2013, 14:29

Единый налог на недвижимость для физических лиц будет введен не раньше 2015 года. Такое решение принял Минфин. Дело в том, что ведомство не успевает уложиться в ранее поставленные сроки.
Кроме того, крайний срок введения налога также было решено передвинуть - с 2018 на 2020 год, передает «Интерфакс».
Отметим, в настоящее время у нас есть два разных налога: на имущество и на землю. Хотя они оба касаются сферы недвижимости: квартир, домов и земельных участков. Еще несколько лет назад в правительстве решили изменить эту практику: налог на недвижимость как раз и должен заменить действующие налог на имущество и земельный налог.
Под лежащий камень вода не течёт

Жилищно-Криминальное Хозяйство
Аватара пользователя
Igor
 
Сообщения: 1405
Зарегистрирован: 06 фев 2012, 20:12

Депутаты Краснознаменска рубанулись!

Сообщение №12  Сообщение Робинbad » 06 ноя 2013, 20:58

Решение внеочередного Совета депутатов от 06.11.2013 № 148/11

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Законом Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Уставом городского округа Краснознаменск Московской области
Совет депутатов городского округа Краснознаменск Московской области

Р Е Ш И Л:
1. Внести изменения в пункт 3 решения Совета депутатов городского округа Краснознаменск Московской области от 12.10.2012 № 142/10 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории городского округа Краснознаменск Московской области» (в редакции от 29.03.2013 № 47/3) и изложить его в новой редакции:
«3. Установить налоговые ставки в следующих размерах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества объектов налогообложения:
До 300 тыс. руб. (включительно) - 0,1 процента
Свыше 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. (включительно) - 0,3 процента
Свыше 500 тыс. руб. до 700 тыс. руб. (включительно) - 0,5 процента
Свыше 700 тыс. руб. до 1 млн. руб. (включительно) - 1,0 процента
Свыше 1 млн. руб. - 2,0 процента».

2. Настоящее решение вступает в силу с 01 января 2014 года.
3. Настоящее решение опубликовать в общественно-политической городской газете «Новости Краснознаменска» и разместить на официальном сайте органов местного самоуправления городского округа Краснознаменск Московской области (адрес сайта: http://www.krasnoznamensk.com).
4. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на депутата А.Н.Черникова.

Глава городского округа А.Г.Тришин
Аватара пользователя
Робинbad
 
Сообщения: 2802
Зарегистрирован: 04 фев 2012, 17:21

А Украина приняла такой закон

Сообщение №13  Сообщение Sergey » 03 янв 2014, 08:53

С 1 января на Украине вступил в силу закон о налоге на недвижимость. Особенность налога в том, что оплачивать его будут люди, владеющие "избыточной" недвижимостью, превышающей для квартир площадь в 120 квадратных метров, а для домов - 250. Те украинцы, которые не владеют просторными апартаментами, наделяются льготой, освобождающей от налога.
Аватара пользователя
Sergey
 
Сообщения: 1658
Зарегистрирован: 17 авг 2013, 21:23

Владельцы нежилых помещений и участков идут в суд

Сообщение №14  Сообщение Ё-мобилист » 28 янв 2014, 15:10

С 1 января 2014 года вступили в силу изменения в главу 30 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которыми налог на недвижимое имущество организаций исчисляется именно с кадастровой, а не с остаточной стоимости. Что делать правообладателям?
Комментирует Тимофей Ермак, руководитель практики адвокатского бюро "Юрлов и партнеры":
- Уже несколько лет по всей стране происходит массовая переоценка кадастровой стоимости земельных участков. При этом их новая цена откровенно удивляет и повергает в шок правообладателей недвижимости. Ведь от ее размера зависит стоимость выкупа земельных участков, размер аренды государственной земли, а также налоговые платежи.
Аватара пользователя
Ё-мобилист
 
Сообщения: 931
Зарегистрирован: 10 мар 2012, 15:02
Откуда: Московская обл.

Сдающих жилье в наем освободят от уплаты НДФЛ

Сообщение №15  Сообщение Гость » 06 июн 2014, 08:42

Владельцев квартир, которые сдают их в наем, собираются освободить от уплаты НДФЛ. Пакет соответствующих законопроектов был сегодня внесен на рассмотрение в Госдуму. Сборы в казну их, конечно, платить обяжут, но уже по упрощенной системе налогообложения. Перечисляться деньги будут в местные и региональные бюджеты.
Сколько придется платить? Это решат сами регионы. Сумма ежемесячного налога будет начисляться с учетом ежемесячного дохода физлица, величины средней арендной платы в регионе, площади жилья, величины населенного пункта. Однако выше 5 тысяч рублей в месяц для квартир налоговый платеж установлен быть не может. Максимальная его граница для дач – 3 тысячи рублей, для гаражей – 500 рублей.
Платить налог нужно будет по месту нахождения сдаваемой недвижимости. А раз этот налог будет весьма доходным источником для местных бюджетов, то тамошние налоговики и региональные власти должны активизировать выявление тех россиян, которые уходят от налогов на доходы, полученные при сдаче жилья.
Гость
 
Сообщения: 17456
Зарегистрирован: 21 июл 2012, 12:41

След.

Вернуться в Квартиры, земля, среда обитания

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 14